個人年金保険と確定申告・源泉徴収されている場合もあります

公的年金への不安感もあり

個人年金に加入する方が増えています

個人年金を受け取ったときの

課税関係をご存知ですか

個人年金とは

老後の生活資金である年金は、公的年金だけでは不十分といわれ、個人年金への関心が高まっています

個人年金の保険料は、公的年金のように支払った金額のすべてが所得控除の対象とはなるわけではありません

決められた計算方法に従い、「上限で５万円」の所得控除の対象となります（生命保険料控除）

では、個人年金保険契約に基づいて年金の支払いを受けたときには、その年金収入は税金の対象になるのでしょうか

個人年金を受け取ったとき

個人年金保険契約に基づいて支払を受ける年金は、保険料の負担者と年金の受取人がだれであるかにより、課税関係が異なります

保険料を負担した人と年金の受取人が同一人である場合には、「公的年金等以外の雑所得」として所得税が課税されます

年金の額ーその年金の額に対応する保険料又は掛金の額＝課税される金額

課税されるのは、「その年に支払を受けた年金の額」から「その金額に対応する払込保険料又は掛金の額」を差し引いた金額です

このため、それぞれの個人年金保険の契約内容により確定申告の必要の有無もかわります

というのは、個人年金を受取った方が年金生活者やサラリーマンで、それぞれ公的年金等の収入金額や給与収入しかない場合、その年金の課税対象となる所得金額が20万円以下のときには所得税の確定申告はしなくてもよいことになっているからです（個人年金以外に所得がない場合、また医療費控除などを確定申告でうける場合には個人年金の所得も申告します）